Účetní deník

Jsem již 20 let v důchodu a mám 40 leté zkušenosti zkušenosti jako vedoucí účtárny a ekonom jednoho závodu velkého podniku s 30 tisíci zaměstnanci. JIž v roce 1966 zakoupil podnik sálové počitače údajně za 16 milionů na které převedl nejen agendu účetnictví podniku, ale i všech odloučených závodů. Účetnictví mělo vysoké vypovídací schopnosti. Tyto informace z účetnictví nepřímo upozorňovaly na nedostatky v řízení výroby, efektivnosti výrobků a na podvody některých pracovníků. Na základě těchto podnětů získaných z účetnictví jsem vypracoval nejméně 100 kontrolních zpráv s návrhem na odstranění zjištěných chyb a podvodů. Prověrkou všech možností chyb v dodávkách materialu pro určitý výrobek jsem využil možnosti kontroly správnosti technologického předpisu, která byla příčinou vysokých ztrát vysokých ztrát při provádění inventur materialu. Jak hodnotím ůčetnictví našeho SVJ zpracovaného programem INTEGRI: Výstupy z účetnictví jsou nesrozumitelné jako např. : Způsob vedení ÚD: v ÚD musí být zaznamenány všechny provedené účetní operace. Účetních deníků je několik samostatných sestav. Např.: ÚD-Faktury došlé, ÚD-pokladna hlavní, ÚD–běžný bankovní účet,ÚD-typové doklady, atd. V každém ÚD je zaznamenána účetní operace dvouřádkem: Na př. ÚD-Pokladna hlavní- první řádek MD 211 d,č, P00001 3000 Kč. Druhý řádek je účtován na str. DAL účet 331. V tomto případě účet nemá žádné vazby na účet 211, tak došlo k chybnému vyčíslení aktivního zůstatku v HK a to o 3000 Kč méně. ÚD-běžný bankovní účet: Proúčtování zálohy podniku TEPLO s.r.o. zápisem takto: Čís,dokl. Datum Text Teplo s.r.o. (záloha) MD účet 314 62000 Kč na prvním řádku. Na druhém řádku Text Teplo s.r.o. (záloha) Účet DAL 221 62000Kč. Že se jedná o zálohu na dodávku tepla není v textu uvedeno. Tyto zápisy jsou uvedeny pouze v ÚD. DO HK nebyl při závěrce tento účet uveden. Za příslušné období byly zálohy na dodávku tepla překročeny o 71000 Kč.Tato pohledávka není v HK vykázána. SVJ musí čekat až dodavatel tepla ze své iniciativy tuto částku vrátí. Účtování záloh na dodávky dalších energií nejsou rovněž správně účtovány. Zajímavé je i účtování na účtu 955-Dlouhodobá záloha. Na účet str. MD 955 bylo nap ř. účtováno: Výměna ventilů za 1162 Kč, výměna vodoměru 510 Kč, poplatek za změnu v OR 1500 Kč, revise plyn. zařízení 4740 Kč, zálohová faktura 89000 Kč, ověření podpisu 60 Kč,sešit 48 Kč,postřík na trávu 115 Kč atd. Není nutný dalšíkomentář. Na řadu mých připomínek k vedení ÚE nebylo výborem SVJ ani účetní vůbec reagováno. Na každou mou ústní či písemnou připomínku mně bylo řečeno, že účetnictví je vedeno správně a že auditor ve své zprávě konstatoval, že ve vedení účetnictví nebyly zjištěny závady. Není nutné pokračovat. Idiot.