Dobrý den, není.

Kdy byla přijata faktura?

Jde o dvě účetní období.

účet 381 – náklady příštích období – používá se např. pojištění či nájemné hrazené předem.

Vyjdu-li z předpokladu, že fa došla v roce 2014 a zahrnuje rok 2013 i 2014 volil bych následující postup:

2013 náklad 90.000

315/389 90.000 předpo­kládaná výše nákladů; proto 389 – dohadný účet pasivní

324/315 90.000 čerpání záloh od vlastníků

389/314 90.000 zúčtování záloh dodavateli

2014 náklad 10.000

315/321 5.000 fa od dodavatele (rozdíl mezi SN a zálohami)

315/379 5.000 jiný závazek – zbytek SN

321/221 5.000 úhrada fa došlé

379/314 5.000 zúčtování záloh

324/315 10.000 čerpání záloh od vlastníků