Účtování o dodávce tepla

Naše SVJ účtuje majetkovým způsobem. I přesto má v účtové třídě 5 a 6 celkem vedeno 8 účtů. Dodavatel zaslal 31. 12. fakturu na dodávku tepla v násle- dujícím znění a bylo účtováno takto: Během roku bylo poukázána zál. 1200 a bylo účtováno na MD 315 a DAL 221 1200 Kč. Dne 31. 12. byla dodavatelem doručena faktura v tomto znění: dodávka tepla 600 Kč, neúčtováno-kryto zálohou
dodané teplo 600 Kč, účtováno MD 315 DAL 314
přeplatek dodávky 600 Kč – neúčtováno (záloha) Správně mělo být účtováno následovně:
dodávka tepla 600 Kč MD 314 DAL 321 600
spotřeba tepla 600 Kč MD 315 Dal 314 600

Poskyt.zálohy v průběhu roku MD 314 DAL 221 1200

Vykázané náklady na MD 315 600 Kč záloha na teplo na MD 314 1200 Kč (účt.v průběhu roku úhrada faktury na DAL 314 600 Kč úhrada přepl.dodavat.za 3 měsíce MD 221 DAL 314 600 Kč. Při tomto účtování bude uhrazena v účetnictví neexistují- cí pohledávka a v běžném roce bude vykázán hospodářský výsledek tepla ne 1200 Kč, ale správně 600 Kč. K vedení účetnictví jsem měl řadu ústních a písemných připomínek. Na každou připomínku jsem dostal odpověď, že účetnictví je vedeno správně což bylo údajně potvrzeno i po kontrole účetnictví auditorem s konstatováním, že nebyly zjištěny žádné nedostatky. Ve vedení účetnictví je řada nedostatků": např. účetnictví zcela je v rozporu se zněním §u 8 odst.1, dále pak §em 29 a 30. Nedokáže mně nikdo z výboru vysvětlit aktivní zůstatky u výsledko- vých synt.účtů skupiny 315 který činí cca 400 tis. Kč. Doufám, že k mému příspěvku se vyjádří nějaký odborník na účetnictví. Pokud jsem se někde dopustil chyby tak se raději předem omlouvám. Skeptik.