Zálohy na el.energii
Četl jsem v článku o účetnictví, že zápisy z ÚD se převádí do HK v hodnotě součtů obratů za AÚ. Lze považovat za správné, když zálohy poskytnuté na spo-třebu společné energie jsou v ÚD zúčtovány na účet 314 a do HK převedeny na účet 315-spotřeba energie? Účetní tvrdí, že postup je správný.Děkuji za Váš názor. JV.
Moc nerozumím Vašemu dotazu. Z ÚD nic do HK nepřevádíte.
Účetní deník a hlavní kniha jsou pouze dva různé pohledy na totéž, tj. na účetnictví. ÚD je pohled časový, HK pak věcný. Jinými slovy, pokud máte v ÚD něco na účtu 314, v HK to musíte mít také na účtu 314. V ÚD to pouze budete mít seřazeno podle data, v HK podle čísla účtu..
To co jste četl bylo pravděpodobně myšleno tak, že podle ZoU nemusíte mít v HK jednotlivé zápisy zvlášť (tak jako v ÚD), stačí souhrnné obraty za kalendářní měsíc..
Vy jste mně nepochopil. V ÚD byla účtována záloha třeba 1000 Kč na MD 314. Skutečná spotřeba činila 2000 Kč a bylo správně účtováno na MD účet 315. Záloha 1000 Kč před závěrkou bude účtována na MD 315 a DAL 314.Po závěrce bude účet 314 vykazovat nulový zůstatek a účet 315 bude bude vykazovat na MD obrat 2000 a na DAL 1000,zůstatek účtu 315 bude tedy činit 1000 Kč. Domnívám se, že tak mělo být správně účtováno. JV
No, však jsem psal, že tomu dotazu nerozumím :) Teď už je to trochu lepší. Takže abych to nějak shrnul:
- zústatek účtu 314 nesouvisí s uzávěrkou, ale se zúčtovacím obdobím ze strany PRE. Vynuluje se tedy ne s uzávěrkou, ale se zaúčtováním přijaté faktury. Např. 1.10.2015 jste zaplatili zálohu 1000, ta jde na 314. 22.1.2016 přišla faktura za el.en.r. 2015, teprve tehdy se 314 vynuluje.
- nemůžete směšovat účty 314 a 315. 314 je účet ve vztahu k PRE, 315 ve vztahu k vlastníkům. Nemají spolu přímou souvislost.
- Když přijde 22.1.2016 vyúčtovací faktura od PRE na 2000 Kč, vynuluje se Vám záloha a zůstane Vám zůstatek ve výši 1000 Kč jako neuhrazená faktura k PRE na účtu č. 321.
- Na účet 315 se účtují pohledávky za vlastníky. Nemá tedy na něj vliv výše zálohy za PRE. Pohledávka se eviduje v celkovém nákladu, tj. bude tam celých 2000 Kč. To bude zúčtováno proti zálohám, které platí jednotliví vlastníci, nikoliv proti záloze placené SVJ na účet PRE.
Poslední komentáře